Copyright© 2016 Zeimu Kenkyukai, Allrights reserved. 税金、お金、独立、子育て、生き方を発信しています 住宅の貸付けは社会政策上の配慮から消費税を課税することが適さないとして、原則として消費税が課税されない仕組みになっているのです。 企業担当者が知っておきたい社宅と消費税に関する3つのポイントをご紹介します。, 会社が借りた社宅を従業員に貸しても、消費税は課税されないことになっています。 居住用の家賃の消費税は非課税ですが、事業用の家賃は課税されます。 たとえば最初の契約時に居住用として契約していたのに、途中で借り主が事業用として使うようになった場合は、消費税を払う必要があります。 その場合は契約書上で事業用に変更しなければなりません。 契約書でその変

借方?貸方?と考えても時間ばかり過ぎてしまいます。 (3) 敷金・礼金、共益費や管理費は非課税だが、仲介手数料、修繕費や備品購入費は課税仕入れとなる, 参考URL メルマガ登録で実務に役立つ税務コラムが毎月読めます。, 税務通信を無料で読むなら、税務通信データベースの資料請求がおすすめ。, ※お申込み後、すぐに使えるIDをメールでお送りします, 税研ウェブサービス・各種会員サイト, 税務通信 READER'S CLUB 記事一覧へ, 週刊 税務通信(データベース付き), 週刊 経営財務(データベース付き), (解説者:税理士 村木 慎吾), 「税務通信」読者対象の会員制度, 企業の経理・財務部門限定の会員制度, 「国際税務」読者対象の会員制度, 消費税法 別表第一(第六条関係), 消費税基本通達 6-13-8(用途変更の場合の取扱い). なぜなら、住宅の貸付けは非課税取引であることが消費税法第六条で定められているからです。

非課税売上は消費税計算上、課税売上割合に影響を及ぼしますので、受取家賃の金額が売上高の5%を超えるような場合は、注意が必要となります。 |-会社が支払った社宅契約時の一時金・仲介手数料や社宅維持費に消費税はかかる?

いまから本試験までの期間、思いっきりワガママに過ごしてみましょう! (にわか仕込みで学問的な難しい事柄をコメントするつもりはありません。)

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税理士試験まで残り2週... 税金を調整する。たまにこんな表現を耳にすることがありますが、職業柄、「んっ??」と感じることもあったりします。 借り上げ社宅の賃料は、消費税非課税として処理しますが、用途が契約書に明記されている必要があります。駐車場や共有施設、電気代などは、家賃と区分されていれば課税扱いにできます。自己負担分を処理する時には、売上として処理するように注意が必要です。 カード売上が発生するフリーランスや法人の経費では、カード手数料について別途科目を設定するなどして対応したほうが確定申告や決算で確認がラクになります。 座右の銘 いつも笑顔で応えよう http://www.kaikeijin-course.jp/ 公認会計士 社宅も居住用として契約することになるため、消費税が課税されることはないのです。, 役員や従業員から受け取る家賃に消費税は課税されません。なぜなら、前述したとおり住宅の貸付けは原則として非課税だからです。 「期ずれ」「月ずれ」とは... 事業を行っていると「いつから税理士を頼めばよいのだろうか?」と疑問に感じることがあるかもしれません。 応能負担... 売上や仕入の計上、経費の精算など、経理処理をするときに注意すべきことの1つが「期ずれ」「月ずれ」を防ぐことです。 税金は調整するもの?... 「ゴルフに関する費用といえば交際費」と考えている方は多いかもしれません。

/ H5大手監査法人勤務→H11姫路市で独立開業 / 最近は奈良事務所を開設し事業拡大中 / 会計を通してすべての人の幸せを追求 / 読書、旅行、ゴルフ / ノマドワーク志向、将来は海外移住 / 例えば、「当初の賃貸借契約」の期間が2017年11月1日から2019年10月30日までの2年間だった場合、本来は2019年10月1日~10月30日分の家賃の消費税は10%になりますが、この場合「貸付けに関する経過措置」に該当するので、全期間8%のままです。 役員や従業員から受け取った社宅の家賃収入は、非課税売上として会計処理することとなります。 東京・巣鴨在住の税理士による仕事と趣味のブログ:塩野貴之税理士事務所(豊島区巣鴨), なにかと取り扱いが分かりにくい消費税。アパートやマンションを賃貸する際に、家賃と一緒に受け取る共益費や水道光熱費がある場合の消費税の取り扱いを確認します。, 事務所、店舗、倉庫や工場など、居住用以外の建物の賃貸借については消費税の対象取引となります。, では、居住用のアパートやマンションの賃貸借で、共益費や管理費などを受け取る場合には、消費税はどのような取り扱いになるでしょうか。, 結論としては、いわゆる共益費、管理費とよばれるようなものは「非課税」という取り扱いになります。, 共益費……住宅を共同で利用する上で居住者が共通に使用すると認められる部分の費用を居住者に応分に負担させる性格のものについては、共益費、管理費等その名称にかかわらず非課税となります。, たとえば・家賃 10万円・共益費 1万円という契約の場合、家賃・共益費とも消費税は非課税となるので、受け取る11万円には消費税は含まれていないということになります。, 国税庁ホームページ:集合住宅の家賃、共益費、管理料等の課税・非課税の判定https://www.nta.go.jp/law/shitsugi/shohi/09/02.htm, 水道光熱費などについては、基本的には個人契約で、個人が自分の使用分だけを費用負担するのが一般的だと思います。, ただ、物件によっては、水道光熱費などを一定額で共益費や家賃などに含めて支払いを受けているケースもあるようです。, 内容電気・ガス・水道利用料(各戸に対し電気・ガス・水道の供給サービスを行っているマンションの場合(各戸の使用実績はとらない。), (注) 契約書等において賃料の明細として「○○利用(使用)料××円を含む。」との表示がある場合の当該表示された金額は、「賃料とは別の名目で収受する金銭」に該当します。, ということで、少なくともここで記載されている内容によれば、水道光熱費を受け取る場合、, ・水道光熱費の料金が共益費や家賃に含まれている場合は非課税・家賃とは別に、各戸ごとの使用実績や一定額を「水道料〇〇円」として請求するような場合は課税, ちなみに、前述したようなケースで、・水道光熱費の料金が共益費や家賃に含まれているか・別記されているのかなどの判断は、契約書がベースとなります。, つまり、契約書でどう書かれているか?で処理方法が変わるということになります。もちろん、実態とは異なる契約内容になっていると、それはまた別の問題があるわけですが。。, もしもこのあたりの取り扱いに迷った場合には、まずは契約書の記載がどうなっているかを確認してみるのがよいと思います。, あとは下のリンク先で当てはめてみると、ある程度、あたりをつけられるのではないかと思います。, 自分のことではないし、身内でもないから、「もったいないな・・・」とは思っても言わないでおいたほうがよいのかな、と感じることがちらほらと。 実際、役員や従業員を対象とした社内のゴルフコンペ費用を会社が... 会計と税務、あるいは会計のなかでも個別財務諸表と連結財務諸表。 弊社は別途契約を交わした上で、アドバイスをする場合を除き、当サイトの情報に基づき不利益を被った場合、一切の責任を負いませんので、予めご了承ください。, Copyright © 2020 | AXESS総合会計事務所 〒100-0004 東京都千代田区大手町2丁目1番1号大手町野村ビル16F      ▶個人情報保護方針 税金に関する応能負担原則について学ぶ機会がありました。 そもそも消費税には、消費税をかけるのに相応しくない「非課税取引」というものが存在します。      ▶リンク・サイト規約, https://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/shitsugi/shohi/19/10.htm, https://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6226.htm, 配偶者控除150万円はいつから?開始時期や企業担当者が知っておきたいポイントを解説. イ 住宅とは、人の居住の用に供する家屋又は家屋のうち人の居住の用に供する部分をいい、一戸建ての住宅のほか、マンション、アパート、社宅、寮、貸間等が含まれます。

節税対策としての側面もある社宅の利用。大企業でも社宅制度があります。会社名義で社宅契約をすると、一部会社の経費とすることができます。社宅制度における消費税の取り扱いや計算方法について触れていきたいと思います。私の経験では、会計事務所時代には社宅制度なんてものはありませんでした。三菱商事子会社では社宅制度はありましたが、利用できる人とできない人がいたようで、不満を持つ方もいましたね。, しかし、税務上、家賃の全額を会社の経費とすることはできずに、個人が一部負担する必要があります。(算定方法は後述します), このような処理が妥当なのですが、個人の一部負担額を「雑収入」ではなく「支払家賃のマイナス」として処理しているケースがあります。, 「支払家賃のマイナス(非課税仕入のマイナス)」としているなら、決算時に「非課税売上」に振り替える処理をしましょう。, 大半のケースは、「家賃の50%」を個人に負担を求めるケースです。この処理で問題ありません。, (1) (その年度の建物の固定資産税の課税標準額)×0.2%

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