・中国国内向けのアリババやタオバオから商品を買い付けできる, 一般的に広く行われている輸入代行業者を使った輸入手続の流れを概説します。業者によっては多少手続が前後するケースもあるかもしれませんが、概ね以下のような流れになります。正しく会計処理をするためにも、手続の流れを把握しておきましょう。, 自社では、海外の販売業者に商品を注文して、代金を支払います。そうすると、輸入代行業者から輸入許可通知書やインボイスといった書類が同封された輸入代行業者からの請求書が、商品とともに届きます。請求書に基づいて、輸入代行業者に支払を行います。, まず、海外の販売業者からインボイスが送られてきます。商品が日本に到着したら、税関での輸入申告、納税(関税や輸入消費税)などの手続を行います。, 税関で輸入許可通知書が発行されたら、商品を引き取ります。引き取った商品をインボイスなどの書類や請求書とともに依頼者に送ります。, それでは、上記の手続の流れに応じて、仕訳はどのようにすればよいのか具体的にみていきましょう。以下では、上の「輸入者(自社)が行う手続の流れ」に従って解説していきます。, 以下では、海外の販売業者から100万円の商品を仕入れたと仮定します。この場合、商品を注文した時点では、, 借方勘定科目は仕入高として、借方金額1,000,000円、

ただ、有利となる点があることは、反面、税務調査等で「外注費・販売手数料・支払報酬等として計上している金額」が「給与」「雑給」等として指摘・認定されると、大きなリスクとなります。, このため、上記Ⅲのような状況がある場合には、より慎重に「給与認定されるようなことがないか?」をご確認して頂くことが必要であると考えます。. 自営業で白色申告です。 容器込みの値段で購入して後に、容器代金支払いをしてもらっています。この場合、容器代金は、その他の収入でしょうか? あるいは、購入代金から差し引いて、仕入れ計上にするのでしょうか?教えてくださいませ 貸方勘定科目には普通預金として、貸方金額238,000円となります。, 輸入品を仕入れて販売した場合、消費税の計算の仕方が国内で仕入れをした場合とは違います。間違えやすいところなので、この記事の最後は消費税の計算方法について、比較対象として国内仕入のみであった場合について解説した後、輸入仕入を含む場合を解説することにします。, 売上が108万円、仕入が32万4千円のケースで考えます。まずは、国税の納付額を計算します。地方消費税は国税を基に計算します。, 売上に係る消費税を求めます。税込みの売上高を税抜きに計算し直して、それに6.3%をかけることで求めることができます。, 1,080,000×100/108=1,000,000

一括して支払った際の仕訳(例) 保守費 1,296,000 / 現金預金 1,296,000 ※勘定科目は会社や事務所でお使いの別のもので構いません。 その後 消費税は旧税率8%で1年間分の請求があり、一括して支払った。 100,000×12ヶ月分=1,200,000. 商品を海外から仕入れたとき、つまり輸入したときには関税や輸入消費税がかかります。とくに消費税は、国内で仕入れた場合と計算方法が異なるので、勘定科目等に注意が必要になります。この記事では、輸入に関する税金、帳簿の記載などについて解説します。 ・現地スタッフは日本語でやりとり可能 特に中国輸入ビジネスをするのであればお勧めの代行業者です。

『業務委託に係る「報酬」「業務手数料」』等につきまして、費用計上する場合に留意すべき税務上の規定を、以下の項目に従い、ご紹介させて頂きます。, 「業務委託に対して支払われる報酬・手数料」につきましては、上記のような勘定科目に計上されることから、ここでご紹介させて頂きます『業務委託に係る「報酬」「手数料」に対する税務上の規定』につきましては、主に「外注費」「販売手数料」「支払手数料」「支払報酬」に関係する事項となります。, また、ここでは『業務委託に係る「報酬」「手数料」』と「従業員給与(給与手当)」「パート・アルバイト給与(雑給)」との区別が問題となるため、特に業務受託者が個人事業主となる「外注費」「販売手数料」「支払報酬」に関係する事項となります。, ※ なお、「外注費」「販売手数料」「支払手数料」「支払報酬」等の定義・内容につきましては、 管理ページにて欲しい欲しい商品を入力するだけで、商品の購入から発送まで全てやってくれます。 (このような場合には、以下に記載する事項は検討する必要がありません。), ただし、個人事業者として独立されている方が多く存在するような特定の業界(特に建設業界、美容理容業界、IT業界等)におきましては、, 形式的に、「業務委託契約」や「個人事業主からの請求書」が存在する場合であっても、 支払手数料として、借方金額100,000円、摘要は取引相手の名称と「代行手数料」。 商品を海外から仕入れたとき、つまり輸入したときには関税や輸入消費税がかかります。とくに消費税は、国内で仕入れた場合と計算方法が異なるので、勘定科目等に注意が必要になります。この記事では、輸入に関する税金、帳簿の記載などについて解説します。 1,000,000×6.3%=63,000, 324,000×100/108=300,000 会社がある特定の業務を外部委託する場合に、全く会社との関係がない独立した「会社等の法人」や「個人事業者」に業務の遂行を依頼する場合には、特に税務上問題となるような事項は生じません。 世界で最も専門的で網羅的なコンテンツを提供し、ノウハウを惜しげもなく提供していきます。.

自動車や軽自動車を購入した時の仕訳は、様々な項目があり分かり辛く、仕訳を入力するのも一苦労です。この記事では、注文書や見積書でよく見かける項目ごとに、どのように処理すれば良いか解説していきます。車両本体編(表の見方)・経費の欄が×のものは、 貸方勘定科目は買掛金として、貸方金額1,000,000円となります。, 借方勘定科目は買掛金として、借方金額1,000,000円、 消費税は旧税率8%で1年間分の請求があり、一括して支払った。 100,000×12ヶ月分=1,200,000. ⇒支出に対する勘定科目(購買取引)をご覧ください。, 業務委託につきましては、会社外部者との取引となるために、原則として会社内部者への支払である「従業員給与」「パート・アルバイト給与」とは明確に区別されるものとなります。, 「外注費」や「販売手数料」に係る「業務委託」につきましては、 ・日本語対応しているので、英語が分からなくても使える 年度はじめの頃とか、1年ごとの契約更新のタイミングなどに、1年分の保守料金などを一括して請求を受けていた場合には、, 請求書がそのようにして送られてきますし、消費税率が10%にアップすることについてのシステム対応がまだできていない頃の支払いだから、仕方なくそのようになってしまっているケースがあると思います。, そして、令和元年10月1日からの消費税率が軽減8%適用の取引などを除いて原則10%の新税率に移行したことによって、, 10月以降の期間に対応する保守料金などが新税率の10%で再計算されて請求しなおされることがあります。, このような場合には、一旦支払った保守料金のうち、消費税率が8%で決済されていた10月以降の部分が現金で戻入されて、改めて10%で請求されるということはまずもってありません。, 10月以降の部分の本体料金に乗じた消費税率の差額部分(旧8%と新10%で計算した差額部分)だけがポツンと請求されるケースが実務上はほとんどでしょう。, このような請求書が届いて支払いをした場合の経理仕訳はどのようにすれば良いのかを見てみましょう。, 消費税の旧税率8%と新税率10%の差額だけが請求されたときの仕訳は、課税事業者にあっては本則課税を適用している事業者と簡易課税を適用している事業者によって、また消費税の課税事業者に該当せず免税事業者であるかどうかによって、仕訳が異なることがあります。, 事例を挙げてみますので、消費税の差額だけが請求されたときの仕訳例を、①消費税の課税事業者(本則課税)、②課税事業者(簡易課税)③免税事業者の場合のそれぞれについてみてみたいと思います。, 2019年10月以降の期間に対応する部分が新税率の10%で再計算され、消費税の差額部分を請求どおりに支払った。, 消費税の差額部分:660,000−648,000=12,000 ・・・請求通り支払った金額, 本則課税の場合には、次のような仕訳をすることが、消費税の確定申告書を作成する際の仕入税額の割戻し計算に有効と思われます。, ※いったん2019年4月の保守費の総額を戻して、新たに旧8%部分と新10%部分とを分けて計上しても構いません。, いずれにしても、割戻し計算をする際に、旧8%税率と新10%税率とを区分して抽出できれば、申告書作成の際の仕入税額の計算がやり易いといえます。, 簡易課税を選択している事業者であったとしても、上記の本則課税の仕訳をすれば良いのですが、, 課税売上高の預かった消費税額から納付すべき消費税額を計算する簡易課税にあっては、次のような仕訳でも差し支えないと考えます。, 消費税の確定申告がない免税事業者においては、次のような仕訳でも差し支えないと考えます。. 一括して支払った際の仕訳(例) 保守費 1,296,000 / 現金預金 1,296,000 ※勘定科目は会社や事務所でお使いの別のもので構いません。 その後 自動車や軽自動車を購入した時の仕訳は、様々な項目があり分かり辛く、仕訳を入力するのも一苦労です。この記事では、注文書や見積書でよく見かける項目ごとに、どのように処理すれば良いか解説していきます。車両本体編(表の見方)・経費の欄が×のものは、 日本国内で根強い人気があります。, ・会員登録や年会費は無料 仕入高として50,000円、摘要は「関税」

中国輸入ビジネスに関するノウハウを無料のメール講座で配信もしています。, ・定額制で仕入れ放題のイーウーパスポート【ゴールド会員】 All rights reserved. 自動車ローン、利息と保証委託手数料?主人が3年前、購入店でオートローンを組みました。計6,400,000円、72回払いの内訳が・本体価格5,100,000円・保証委託手数料820,000円・利息480,000円とのことですが、保証委託手数料というのは一体 保証料は、消費税法上、消費税基本通達6-3-1(2)により、非課税仕入れとなる。 ・保証料の償却方法 借入金は返済が進むにつれ残高が減少していくので、保証している額も次第に減少していく。 © Copyright 2020 アクシグ.

(業務委託契約の内容が出来高払いだからといって、業務委託として認められるものではなく、このような場合であっても、あくまで「業務の実態」により「業務委託か?雇用か?」の判断が必要となります。), 「業務委託」につきましては、会社内部ではできないような「特定された業務」を遂行するために、その業務を遂行できる「独立した個人事業者」を探して、業務委託するような場合につきましては、上記のような「業務委託」と「雇用」との判断が問題となることは殆どないと思います。, ただし、「会社内部で内製化できるような業務」を、わざわざ業務委託しているような場合には、税務調査等において、「雇用なのではないのか?」と疑問視・調査されることが多くあります。, 「業務委託」として「外注費」「販売手数料」「支払報酬」等に計上する場合は、「従業員給与」「パート給与(雑給等)」に計上する場合と比較して、税務上のみならず、社会保険等の面からも会社にとって有利となる点があることは、色々なところで紹介されていることからご存じの方が多いと思います。

ただし、CIF価格+関税額は1,000円未満切捨て、消費税額は100円未満切捨て。, 輸入消費税を支払う相手は、国になります。通関業者が入る場合も多いですが、通関業者は立替払いをしているだけなので、この場合も支払う相手は国です。, 海外から商品を輸入して仕入れを行う場合、国内で仕入れを行った場合とは会計処理に関していくつかの違いが生じます。帳簿の具体的な記載方法は後でまた述べますが、先に会計処理の際の注意点をいくつか書きます。国内仕入と同様に会計処理をすることはできないので、気をつけてください。, まず、輸入仕入は、国内仕入とは区別して記載する必要があります。輸入仕入は、国内仕入の控除対象仕入額とは関係がないからです。, なお、この際の区分の記載に関しては、企業によって異なっている可能性があります。課税対応輸入本体と記載する場合が多いはずですが、課税対象外や不課税といった区分でも構いません。, また、国内仕入の場合とは違って、消費税額は仕入額の10%とは完全には一致しません。これは輸入消費税の課税標準がCIF価格などを加算したものであるからです。, そして、輸出消費税は輸入貨物を引き取る際に支払済みなので、国内仕入の仮払消費税とは区分して記載する必要があります。国税と地方税も分けて記載します。, 輸入仕入の場合は、消費税確定申告書の記載場所も変わります。国内仕入では、課税仕入額を「課税仕入に対する支払対価の額」に記載、それに関する消費税を「課税仕入に係る消費税額」の欄に記載します。, 一方、輸入仕入にかかる消費税に関しては、「課税貨物に係る消費税額」の欄に記載することになります。ただし、ここに記載するのは国税の分だけです。, 輸入仕入の際に税関の輸入手続を業者に代行してもらった場合、輸入許可証の名義が通関業者になっていると、仕入額税控除が認められないことがあるので注意してください。, 商品によって変わる関税や消費税をいちいち計算するのは大変です。代行業者はこれらの面倒な手続きを一貫して請け負ってくれます。

1,200,000×1.08=1,296,000 . 仮払消費税等として18,700円、摘要は「輸入消費税(地方消費税)」, なお、消費税区分については、使っている会計ソフトなどによっても異なる場合があるので、その場合は、税理士やソフトメーカーに問い合わせてください。, 借方勘定科目は未払金として、借方金額238,000円、 Copyright (C) 2020 東京税理士会計士事務所 All Rights Reserved. 実質的に、個人事業主を雇用していることと変わりがないような状況にある場合には、, 上記Ⅰの3で記載させて頂きましたように、税務調査等において、「業務委託に係る報酬・手数料」となるか「給与」となるかが問題となった場合には、, 仮に業務委託報酬や業務委託手数料として支払われたものが、「業務委託契約」等に基づいて支払われている、業務受託者から「請求書」が発行されている等の形式面を満たしていても、このことにより「業務委託に対する報酬・手数料」に該当するとは認められず、, という「サービス提供の実態」に基づいて、「業務委託として認められるか」「給与として計上しなければならないか」が判断されます。, そして、税務上では、「サービス提供の実態」が「受託した業務サービスの提供であるか」又は「労働サービスの提供となるか」につきましては、以下の5つの基準に基づいて総合的に判断することとされています。, ※「業務委託契約」の締結前には、業務を行うために必要となる作業時間等を考慮して、報酬金額が見積もられ、決定されることは当然ですが、契約締結後においては、「追加契約」等の締結がない限り、作業時間に関係なく報酬が支払われる契約となります。, ※ただし、「委託業務の性質上」から時間的な拘束を受けることが必要となる場合は、例外とされます。, 実質的には、「勤務時間等による拘束性がある労働サービスの提供である」と看做され、「雇用」と看做される一要因となります。, 実質的には、「会社内部者(労働者)への指揮命令である」と看做され、「雇用契約」と看做される一要因となります。, 実質的には、人件費以外の費用負担の観点から当該委託業務が「会社内部における業務遂行」であると看做され、「その業務に係る人件費」についても「給与」であると看做される一要因となります。, 業務の受託者である「個人事業者」が急病等により作業に従事できない場合等に、業務委託者(会社)が他の作業員を手配し、業務受託者が作業に従事しなかった日数に係る報酬を減額し、他の作業員に支払われているような場合には、, 実質的には、「業務遂行者の代替が許されない労働の提供である」と看做され、「雇用」と看做される一要因となります。, 委託業務に係る成果物が不可抗力のために滅失した場合等において、「既に遂行した業務又は提供した役務」に対して報酬を請求できたり、報酬が支払われているような場合には、, 実質的には、「労働の提供自体に対して報酬が支払われているもの」と看做され、「雇用」と看做される一要因となります。, 上記におきまして、「5つ要件」をご紹介させて頂きましたが、上記要件は、税務調査や裁判等で「業務委託であるか」「雇用であるか」が争われた際における、事後的な判断基準となる要件となります。, ただし、以下におきましては、全くの私見ですが、そもそも税務調査等で問題となる場合には、, など、常識的な点から「従業員給与と変わりないのでは?」となることが殆どであると考えます。, 税務調査等において「外注費」「販売手数料」「支払報酬」等として計上していた費用が、「従業員給与」「パート・アルバイト給与」と認定された場合には、「所得税の源泉徴収申告」「消費税申告」等で、「税金の追加納付」が必要となる可能性が出てしまいます。この点、以下で結論のみを簡単にご紹介させて頂きます。 ・透明性の高い料金体制, イーウーパスポートは中国(義烏、広州)、日本(東京、埼玉)、香港、タイ(バンコク)6拠点にオフィスを構えています。 (この点につきましての詳細は、⇒コチラをご覧ください。), なお、「外注費」「販売手数料」「支払報酬」等が「従業員給与」として認定される場合には、認定金額が多額になることが予想されますので、下記でご紹介するリスクも大きなものとなることが予想されます。

『業務委託に係る「報酬」「業務手数料」』等につきまして、費用計上する場合に留意すべき税務上の規定を、以下の項目に従い、ご紹介させて頂きます。 「業務委託」に対する税務上の留意点 「業務委託」と「雇用」との税・・・ 賃貸保証料は、賃貸物件を借りるときの経費であるためです。どのように会計処理をすればよいのか、賃貸保証料の勘定科目や処理方法を解説します。 支払手数料に仕訳.

家賃保証料が20万円未満の場合、少額の繰延資産としてその年度の費用に一括計上可能。勘定科目は「支払い手数料」や「保証料」となります。例えば、1年間の家賃保証料の合計額が100,000円の場合、以下のように計上します。 外注費は業務委託 ... 社会保険料の負担軽減; 消費税 法上、外注費は課税取引に該当し、仕入税額控除の対象となる。したがって、消費税相当額を節税できること。 なお、これに対して、給与は、原則として不課税取引として、仕入税額控除の対象とはならない。 人を雇い入れると固定経費と� 「引渡しがされていない成果物(完成品等)」が「業務の受託者(個人事業者)」に責任のない, 「業務委託契約」の締結前や契約締結後における定期的な協議において、業務委託の成果物(完成物等)に対する会社からの, 特に「業務委託」であるか「雇用」であるかが多く問題となる「大工・左官・とび職等」について記載されたものとなります。.

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